Siirry suoraan sisältöönSiirry suoraan alatunnisteeseen
Sampo LapilaTalous

Kesämökin lahjoitus lapselle – aloita lahjansaajasta, sitten verosta

Kesämökin lahjoitus lapselle kannattaa arvioida ensin lahjansaajan näkökulmasta, ei verohyödyn kautta. Varallisuussuunnittelussa ensimmäinen kysymys kuuluu: tukeeko mökin siirtäminen aidosti lahjansaajan elämäntilannetta ja perheen pitkän aikavälin tavoitteita? Voisiko sama varallisuus palvella lahjansaajaa paremmin jossain toisessa muodossa?
Kuvassa LähiTapiola Varainhoidon Wealth planner Sampo Lapila tummassa puvussaan.
Kesämökin siirtämisestä lapsille puhutaan usein tavalla, joka kuulostaa lähes itsestään selvältä. Mökki halutaan säilyttää suvussa. Omistus kannattaa ehkä siirtää ajoissa. Hallintaoikeudella voidaan pienentää lahjaverotuksessa huomioon otettavaa arvoa. Lahjakirjaan voidaan ottaa ehtoja, joilla rajataan esimerkiksi puolisoiden avio-oikeutta.Nämä ovat tärkeitä kysymyksiä, mutta varallisuussuunnittelussa ne tulevat vasta toisena. Ensin on syytä hahmottaa kokonaisuus: mitä vanhemmat tavoittelevat, mitä lapset tarvitsevat, millainen osa mökillä on perheen varallisuudessa ja miten ratkaisu kestää aikaa. Juridisesti toimiva järjestely ei vielä tarkoita, että järjestely on perheen tai lahjansaajan näkökulmasta paras mahdollinen.

Mitä kesämökin omistaminen tarkoittaa lahjansaajalle?

Mökki ei ole pelkkä omaisuuserä taseessa. Sen mukana siirtyy usein myös vastuita, kustannuksia, kunnossapitoa, päätöksentekoa ja joskus yhteisomistusta. Lahjoitus voi tukea omaisuuden hallittua siirtymistä seuraavalle sukupolvelle ja mahdollistaa paikan käytön myös tulevaisuudessa. Samalla se voi sitoa lahjansaajan kustannuksiin, korjauksiin, tiettyyn sijaintiin sekä yhteisomistajiin, joita hän ei ole itse valinnut.Vanhemmalle mökki voi merkitä vuosikymmenten muistoja, lasten kesiä ja ajatusta suvun jatkuvuudesta. Lapselle sama mökki voi tarkoittaa kiinteistöveroa, korjausvelkaa, talkoita, matkustamista ja neuvotteluja siitä, kuka käyttää mökkiä milloinkin. Kumpikaan näkökulma ei ole väärä. Ongelma syntyy, jos vain toinen niistä sanotaan ääneen.Vanhempien ei kannata päätellä lasten mökkeilyhalusta automaattisesti sitä, että nämä haluaisivat myös omistaa mökin. On eri asia viettää mökillä muutama viikko kesässä kuin sitoutua sen ylläpitoon vuosikymmeniksi.Tutkimustenkin perusteella mökkeily ja vapaa-ajan oleskelu luonnossa näyttävät yhä säilyttävän vetovoimansa myös nuorempien sukupolvien keskuudessa (Saaristoasiain neuvottelukunta & FCG 2017; Pitkänen ym. 2014; Poikolainen 2022). Sen sijaan mökin omistamiseen suhtaudutaan aiempaa harkitsevammin.

Onko mökin lahjoitus paras tapa tukea läheistä taloudellisesti?

Mökin lahjoittamista perustellaan usein halulla siirtää varallisuutta lapsille jo elinaikana. Se voi olla täysin perusteltu tavoite. Silti etenkin varallisuussuunnittelun näkökulmasta kannattaa kysyä, onko juuri mökki paras väline siihen.Likvidi varallisuus voi antaa lahjansaajalle mahdollisuuden lyhentää velkaa, hankkia asunto, perustaa yritys, kasvattaa puskuria tai sijoittaa hajautetusti. Tällöin lahja mukautuu saajan elämäntilanteeseen. Kesämökki toimii usein päinvastoin: lahjansaaja joutuu mukautumaan lahjaan.Tämä ei tarkoita, että raha tai sijoitusvarallisuus olisi automaattisesti parempi lahja. Raha voidaan käyttää harkitsemattomasti, sijoitusten arvo voi laskea eikä sijoitussalkku korvaa yhteistä paikkaa järven rannalla. Juuri siksi vertailu pitää tehdä avoimesti. Mökin säilyttäminen suvussa on hyväksyttävä tavoite, mutta sitä ei pitäisi automaattisesti kuvata lahjansaajan vaurastuttamisena.

Mitä riskejä liittyy mökin yhteisomistukseen sisarusten kesken?

Mökin lahjoittaminen usealle lapselle voi tuntua tasapuoliselta ratkaisulta. Jokainen saa yhtä suuren osuuden eikä kenenkään tarvitse luopua yhteisestä paikasta. Käytännössä yhteisomistus testataan kuitenkin vasta ajan kanssa.Tänään sisarukset voivat olla yksimielisiä mökin käytöstä. Kahdenkymmenen vuoden päästä käyttäjiä voi olla moninkertainen määrä. Yksi käyttää mökkiä paljon, toinen harvoin. Yhdellä on pieniä lapsia, toisella ei. Kolmas haluaisi luopua omistuksestaan, mutta ei alihintaan. Silloin mökki ei ole enää vain vapaa-ajan paikka, vaan omistus, joka vaatii jatkuvaa yhteistä päätöksentekoa.Jos mökki lahjoitetaan usealle omistajalle, kannattaa etukäteen keskustella ainakin:
  • kustannusten jakamisesta
  • korjaus- ja remonttipäätöksistä
  • käyttövuoroista
  • lunastustilanteista
  • mahdollisuudesta myydä omistusosuus tulevaisuudessa.
Tasapuolisuus ei aina tarkoita sitä, että kaikille annetaan sama omaisuus samassa suhteessa. Jos lasten elämäntilanteet, taloudelliset tarpeet ja suhde mökkiin ovat erilaiset, tasapuolinen ratkaisu voi joskus olla jokin muu kuin yhteinen mökkiomistus.

Hallintaoikeus voi pienentää veroa — ja samalla lahjan käytettävyyttä

Hallintaoikeuden pidättäminen on yleinen tapa turvata lahjanantajan oma mökkeily ja samalla pienentää lahjaverotuksessa huomioon otettavaa arvoa. Verotuksellisesti ajatus on ymmärrettävä.Lahjansaajan näkökulmasta hallintaoikeudella on kuitenkin myös vaikutuksia. Hän saa omistuksen, jota hän ei välttämättä voi käyttää, myydä tai hyödyntää esimerkiksi vakuutena samalla tavalla kuin vapaasti hallittavaa omaisuutta.Hallintaoikeus voi olla täysin perusteltu ratkaisu, jos se tukee perheen tavoitteita ja kaikki osapuolet ymmärtävät sen vaikutukset. Ongelma syntyy vasta silloin, jos verohyöty alkaa ohjata päätöstä enemmän kuin lahjan todellinen hyöty lahjansaajalle.

Kolme kysymystä ennen lahjoitusta

Ennen verolaskelmaa tai lahjakirjaluonnosta perheen kannattaa pysähtyä ainakin kolmen varallisuussuunnittelun kysymyksen äärelle.
  1. 1
    Haluavatko lahjansaajat todella omistaa mökin? Ei vain käyttää sitä silloin tällöin, vaan omistaa sen kustannuksineen, vastuineen ja päätöksineen.
  2. 2
    Mitä muuta sama varallisuus voisi mahdollistaa? Jos tavoitteena on tukea lapsia taloudellisesti, mökkiä pitäisi verrata myös muihin lahjan muotoihin sekä lasten omiin tavoitteisiin.
  3. 3
    Miltä järjestely näyttää 10, 20 tai 30 vuoden kuluttua? Yhteisomistus, perhetilanteet, etäisyydet, korjaustarpeet ja käyttöhalukkuus muuttuvat ajan kuluessa.

Milloin mökin lahjoittaminen on hyvä ratkaisu?

Usein vaihtoehtoja oman mökin kanssa on vähintään kolme:
  1. 1
    Mökille ei tehdä vielä mitään.
  2. 2
    Mökki lahjoitetaan seuraavalle sukupolvelle.
  3. 3
    Lahjansaajia tuetaan muulla omaisuudella (ja mökin tulevaisuus ratkaistaan erikseen).
Ensimmäinen vaihtoehto voi olla huonoin, jos vaikeat kysymykset vain siirtyvät perinnönjakoon. Se voi lisätä riitoja, ja johtaa hyvin usein tasaosuuksien jakoon. Toinen vaihtoehto voi olla erinomainen, jos lapset todella haluavat mökin, ymmärtävät omistamisen velvoitteet ja pystyvät sopimaan yhteisistä pelisäännöistä. Kolmas voi olla järkevin silloin, kun tavoitteena on ensisijaisesti lasten taloudellinen tukeminen, eikä kiinteistön säilyttäminen suvussa. Olennaista on, että valinta tehdään tietoisesti eikä vain siksi, että mökki on aina ollut perheelle tärkeä.Kesämökki voi olla hyvä ja perusteltu lahja. Se voi olla myös lahja, joka siirtää seuraavalle sukupolvelle enemmän velvoitteita kuin hyötyjä.Siksi ratkaiseva kysymys ei ole vain, miten mökki siirretään verotuksellisesti ja juridisesti oikein. Ratkaiseva kysymys on, mitä perhe haluaa varallisuudellaan saada aikaan ja kenen näkökulmasta onnistumista arvioidaan.Sampo Lapila
Wealth planner
LähiTapiola Varainhoito

Lähteet

Saaristoasiain neuvottelukunta & FCG Finnish Consulting Group Oy (2017): Nuoret aikuiset mökkeilijöinä 2030 -selvitys.Poikolainen, J. (2022): https://doi.org/10.1080/15022250.2022.2028673Pitkänen, K., Puhakka, R., Semi, J. & Hall, C. M. (2014): Generation Y and Second Homes: Continuity and Change in Finnish Outdoor Recreation.

Pohditko varallisuuden siirtämistä seuraavalle sukupolvelle?

Kokeneena varainhoitajana hoidamme varojasi kuten omiamme. Rakennamme varanhoidon ratkaisun aina yksilöllisesti sinulle sopivaksi. Meiltä saat maksuttomat LähiTapiola Premium-, Private- ja Private Wealth -varainhoitopalvelut. Lue lisää LähiTapiolan varainhoitopalveluista.
Tämä kirjoitus on LähiTapiola Varainhoitokonsernin laatima ja perustuu sen näkemyksiin taloudesta ja sijoitusmarkkinasta. Kirjoituksen sisältämät arviot, tiedot ja mielipiteet perustuvat LähiTapiola Varainhoitokonsernin omiin laskelmiin tai lähteisiin, joita LähiTapiola Varainhoitokonserni pitää oikeina ja luotettavina. Tätä kirjoitusta ei tule yksinään käyttää sijoituspäätöksen perustana eikä siinä esitettyä tietoa ole tarkoitettu kehotukseksi käydä kauppaa sijoitustuotteilla tai palveluilla.

Näkökulmia

Katso lisää näkökulmia