FATCA

FATCA koostuu Suomessa kolmesta alla kuvatusta lainsäädäntökokonaisuudesta, joiden kaikkien tavoitteena on estää veronkiertoa ulkomaisten finanssialan yritysten kautta.

Finanssilaitoksilla on FATCA:n perusteella velvollisuus tutkia kaikki asiakkaansa, minkä perusteella ne tunnistavat asiakkaat sekä tilit, joilla on kytkös toiseen FATCA-sopimusvaltioon. Niiden asiakkaiden tiedot, joilla on kytkös johonkin Suomen ulkopuoliseen FATCA-sopimusvaltioon, tulee raportoida vuosittain kansalliselle veroviranomaiselle, eli Suomessa verohallinnolle, joka välittää tiedot edelleen kyseisen FATCA-sopimusvaltion veroviranomaiselle.

Edellä todetun johdosta LähiTapiolan tulee tutkia ja tunnistaa uusien sekä olemassa olevien säästö- ja sijoitusasiakkaidensa FATCA-status. Tähän liittyen LähiTapiola on tarpeen vaatiessa yhteydessä asiakkaisiinsa tarvittavien tietojen saamiseksi. Lisätietopyyntö saattaa ulottua myös henkilöihin, joilla ei ole kytköksiä ulkomaille, sen poissulkemiseksi, ettei asiakkaalla ole liityntää Suomen lisäksi muihin FATCA-sopimusvaltioihin. Kyseiset tiedot koskevat muun muassa asiakkaan verotusvaltiota / valtioita, syntymäpaikkaa sekä ulkomaista verotunnistetta.

LähiTapiola on yhteydessä asiakkaisiinsa, joita asia koskee sekä kertoo, mitä tietoja tarvitaan ja mitä lomakkeita asiakkaan on täytettävä FATCA-vaatimusten täyttämiseksi.

Koska kaikki LähiTapiolan säästö- ja sijoitusasiakkaat ovat FATCA:an liittyen tutkimis- ja tunnistamisvelvollisuuden piirissä, voi LähiTapiola olla yhteydessä ja tiedustella FATCA-lainsäädännön edellyttämiä tietoja myös niiltä asiakkailta, joilla ei ole kytköksiä ulkomaille.

Lisäksi LähiTapiola voi olla yhteydessä nykyisiin asiakkaisiinsa ja pyytää heiltä FATCA-lainsäädännön edellyttämiä tietoja. Tämä tehdään, jotta LähiTapiola saa tiedon asiakkaan mahdollisesta kytköksestä ulkomaille tai pystyy vahvistamaan, ettei tällaista kytköstä ole olemassa.

Laissa on määritelty lukuisia kriteerejä, joihin finanssilaitosten on kiinnitettävä huomiota käydessään läpi asiakkaidensa tietoja FATCA:an liittyen. Kytköskriteerejä, jotka saattavat johtaa LähiTapiolan yhteydenottoon asiakkaisiinsa sekä pyynnön lisätietojen toimittamiseen sisältävät muun muassa:

LähiTapiolalla on muun muassa seuraavat velvollisuudet, jotka perustuvat lainsäädäntöön:

LähiTapiola raportoi veroviranomaisille ainoastaan laissa raportoitaviksi määritellyt tiedot, jotka kattavat muun muassa FATCA-kytköksellisen asiakkaan nimen, osoitteen, syntymäajan, ulkomaisen vero- tai muun tunnisteen sekä tietyt muut raportoitaviksi määriteltyihin tileihin liittyvät tiedot.

Mikäli LähiTapiola ei saa pyytämäänsä lakisääteistä tietoa asiakkaaltaan eikä voi hallussaan olevien tietojen perusteella sulkea pois, että asiakkaalla ei ole kytköksiä muuhun FATCA-sopimusvaltioon kuin Suomeen, tulee sen raportoida asiakkaan tiedot Suomen verohallinnolle, joka raportoi ne edelleen kyseiseen FATCA-sopimusvaltioon samalla tavalla kuin niistä asiakkaista, jotka ovat LähiTapiolalle toimitetun asiakirjadokumentaation mukaan FATCA- raportoinnin piirissä.

Ei ole. Kaikkien suomalaisten finanssilaitosten on noudatettava FATCA-lainsäädännöstä tulevia velvollisuuksia. Näiden vaatimusten täyttämisen tarkka muoto ei kuitenkaan ole laissa säännelty, josta johtuen vaatimusten toteuttamisessa voi olla eroja eri finanssilaitoksilla ja tietojen keräämiseen käytettävien lomakkeiden ulkomuoto vaihdella.

Ei. FATCA ulottuu ainoastaan finanssilaitoksiin ja niiden velvollisuuteen tutkia ja tunnistaa FATCA-lainsäädännön mukaiset tiedot sekä raportoida nämä laissa vaadituilta osin. Sen sijaan FATCA ei vaikuta verolakeihin, jotka tulee muuten ottaa huomioon. Näin ollen LähiTapiola suosittelee, että pyydät neuvoa veroasiantuntijalta, jos sinulla on verolainsäädäntöön liittyviä kysymyksiä.